Доходы коммерческого банка. Способы оценки деятельности банка

Введение 2

1. Общие положения о коммерческих банках 3

2. Оценка деятельности банка, доходы коммерческого банка 9

3. О своевременной уплате налоговых платежей коммерческими банками 16

Заключение 25

Список литературы: 26

Приложения 27

Введение

Термин "Коммерческий банк возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе говоря, термин "коммерческий банк" утратил свой смысл. Он обозначает "деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

Выбранная мною тема «Доходы коммерческого банка. Способы оценки деятельности банка», является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.

Цель работы – проанализировать доходы коммерческого банка, а также способы оценки деятельности банка.

1. Общие положения о коммерческих банках

У расцвета банковского сектора в России начала 90-х годов нет исторических аналогов. "Золотой век" российских коммерческих банков пришелся на 1988-1994 гг., когда их численность и масштабы операций росли экспоненциальными темпами. Число банков и кредитных учреждений увеличилось с 4 до 2500, а суммарный размер их активов вырос на несколько порядков.

Такой взлет выглядел весьма неожиданно на фоне тяжелейшего кризиса, переживаемого реальным сектором экономики. Но похоже, что это были две стороны одного процесса -- перераспределения инфляционного налога на хозяйство в пользу коммерческих банков. Когда же пару лет назад появились первые признаки относительно устойчивого снижения инфляции и стабилизации реального курса рубля, а масштабы транзита централизованных денежных потоков через банковскую систему резко сократились, финансовое состояние банковского сектора стало заметно ухудшаться.

Молодость и ориентация российской банковской системы на быстрый количественный рост не могли не отразиться на качественных показателях ее деятельности. Хотя по числу банков на миллион жителей Россия опережает ряд развитых стран (например, Канаду, Великобританию, Японию), заметно уступая лишь Германии и США, экономический потенциал большинства отечественных банков удручающе мал. Величина активов среднего российского банка в начале текущего года составляла лишь 54 млн. долларов, что в 20 раз меньше показателей среднего венгерского банка, в 30 -- чешского и почти в 900 -- японского. Сбербанк, лидирующий среди российских банков по размеру активов (по состоянию на 01.07.96 валюта баланса – около 34 млрд. долларов), занимает по этому показателю лишь 237-ю строчку в мировой банковской табели о рангах -- списке 1000 крупнейших банков, ежегодно публикуемом авторитетным лондонским журналом The Banker. Сбербанк в 10 раз меньше крупнейших китайских банков, в 15-20 -- крупнейших японских.

2. Оценка деятельности банка, доходы коммерческого банка

Судя по динамике агрегатных количественных показателей, в ноябре 1994 года в России начался новый этап эволюции системы коммерческих банков. Попытаемся выделить его основные признаки.

Первое. Резкое замедление, а вскоре и практически полное прекращение роста числа зарегистрированных кредитных организаций, причем действующих организаций становится все меньше. Подобно снежному кому растет число отозванных банковских лицензий: в 1995 году отозвано 225 лицензий, за первое полугодие нынешнего года -- 145. В итоге за последние полтора года лицензий лишились около 15% кредитных организаций.

Второе. Возобновилось монотонное снижение реальных активов по системе комбанков. С октября 1994 г. по апрель 1996 г. реальные активы снизились почти вдвое. Во II квартале текущего года падение реальных активов прекратилось и они стабилизировались на отметке 35% от уровня декабря 1992 года. Замедление роста размеров операций больше затронуло мелкие и средние банки, а крупнейшие представители банковского сообщества пострадали меньше. Реальные активы первой сотни банков (по величине активов) уменьшились с начала 1995 года лишь на четверть, в том числе в первом полугодии нынешнего года всего на 2,2%.

Положение грандов банковского сообщества выглядит более благоприятным за счет мощного наращивания активов Сбербанка России (за последние полтора года его брутто-активы выросли в реальном выражении в 1,5 раза (!), а доля в суммарных активах банковской системы увеличилась вдвое -- с 12 до 24%), которое определяется его фактической монополией на сбережения населения (70% частных депозитов). Если же проанализировать динамику активов первой десятки без учета Сбербанка, то картина складывается весьма тревожная: с начала 1995 года реальные активы сократились на 40%, а в первом полугодии нынешнего года (если верить данным ИЦ "Рейтинг", которые были использованы нами для анализа положения дел в Top-100 российских банков) произошло и номинальное сокращение их активов.

Активный переток ресурсов в Сбербанк стал результатом проводимой государством денежной политики, которая положила начало долгосрочной тенденции изменения структуры денежной массы -"вымывания" средств со счетов реального сектора, ухода денег из банковской системы в наличный оборот и перераспределения безналичных средств в пользу сбережений частных вкладчиков. Для основной массы банков такие изменения являются кризисным фактором, поскольку счета крупных клиентов – юридических лиц служат для них основным источником ресурсов. Что же касается частных депозитов, то процесс их перераспределения в пользу Сбербанка особенно ускорился во II квартале нынешнего года, когда ежемесячно фиксировался отрицательный прирост вкладов населения в коммерческие банки.

Третье. Крайне неравномерная динамика активов привела к существенной их концентрации. Если в 1992-1994 гг. уровень концентрации в сотне крупнейших коммерческих банков снижался (что, заметим, вполне естественно в условиях быстрого экстенсивного развития банковской системы), то за последние полтора года наблюдается его интенсивный рост. Заметим, что период уменьшающейся концентрации банковских активов, на наш взгляд, связан с тем, что комбанки новой волны стали догонять и теснить бывшие спецбанки. Сумма мест, занимаемых Сбербанком РФ, Агропромбанком РФ, Промстройбанком РФ и Мосбизнесбанком в общей табели по сумме активов, выросла с 10 до 13, затем по мере роста конкуренции выросла еще (с середины 1993 г. по середину 1994 г. она колебалась в районе 16), то есть бывшие спецбанки постепенно, но явно вытеснялись вниз. Теперь же рост концентрации обеспечивают уже исключительно "новые" банки, а бывшие спецбанки продолжают отступать (сейчас сумма их мест составляет 23).

Сегодня 30 крупнейших банков оттягивают на себя около 55% активов всей банковской системы (84% активов банков первой сотни). Уровень концентрации российского банковского сектора примерно соответствует сегодня уровню американского, где 1,7% банков контролируют 56,7% активов (данные 1983 года), но существенно уступает уровню концентрации в Германии, Японии и Китае.

3. О своевременной уплате налоговых платежей коммерческими банками

Период, прошедший после августовского кризиса 1998 года, показал, что банковская система России не только успешно справилась с последствиями кризиса, но и набирает темпы развития.

По итогам последних лет впервые за последние годы отмечено сокращение недоимки по налоговым платежам в федеральный бюджет. Вместе с тем в 2000 году наблюдался существенный рост объема отсроченных налоговых платежей в федеральный бюджет, связанный в основном с проведением реструктуризации кредиторской задолженности предприятий по налогам на основании постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 "О порядке и сроках проведения в 1999 году реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом" и с предоставлением отсрочек по решениям арбитражных судов о несостоятельности (банкротстве) предприятий. В целом за 2000 год отсроченные платежи в федеральный бюджет возросли в 2,8 раза (за 1999 год - в 1,6 раза) и на 1 января 2001 года достигли 49,5 млрд руб.

Просроченная кредиторская задолженность предприятий и организаций по полученным кредитам и займам увеличилась за 2000 год на 14,2% и на 1 января 2001 года составила 103,7 млрд руб. Происходивший в 2000 году рост просроченной кредиторской задолженности предприятий и организаций по полученным кредитам и займам и частая смена тенденций в изменении ее объемов свидетельствовали не только об очевидных просчетах в формировании кредитного портфеля отдельными кредитными организациями и о слабости финансового менеджмента хозяйствующих субъектов, но и о сохраняющейся практике использования технологии неплатежей в финансовых расчетах реального сектора экономики с банковской системой.

МНС России в 2000 году обеспечило поступления в федеральный бюджет в объеме 709 млрд руб. (с учетом платежей в целевые бюджетные фонды), на 40 % превысив годовое задание по постановлению Правительства РФ от 13.03.2000 N 222. Однако следует отметить, что доля поступлений налоговых платежей от банковской деятельности в общем объеме налоговых платежей составляет не более 3%, что крайне незначительно. И поэтому большое значение приобретает функция банка как посредника при перечислении налогов в бюджет от предприятий и организаций.

В результате экономического кризиса 1997-1998 годов в проблемных банках зависло много налоговых платежей. Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 12.10.1998 N 24-П установлено, что обязанность юридического лица по уплате налога признается исполненной со дня списания кредитным учреждением платежа с расчетного счета. Однако вышеуказанным постановлением не была определена ситуация, когда списание банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика осуществляется при фактическом их отсутствии на корреспондентском счете банка или при использовании вексельных и других безденежных схем.

Заключение

Коммерческие банки играют значительную роль в экономике любой страны. И количество банков не всегда означает качество, как мы уже убедились на примере России.

Систематическое выполнение банком своих функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

Список литературы:

1. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. СПб, "Норма", 2002.

2. Журнал Эксперт №№10-29 2001.

3. Показатели балансов крупнейших российских банков (ИЦ "Рейтинг") за 1999-2002 гг.

4. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. "Коммерческие банки", М: Прогресс, 2002.

5. Спицын И. О. Спицын Я.О. "Маркетинг в банке","Тарнекс", 2003

6. Усоскин В.М." Современный коммерческий банк. Управление и операции.",М:ИПЦ"Вазар-Ферро", 2002.

Приложения