Виды страховых резервов и принципы их формирования

Введение 2

1. Страховые резервы, их виды и назначение 3

2. Формирование страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни 7

Заключение 19

Список литературы 20

Введение

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

Выбранная мною тема «Виды страховых резервов и принципы их формирования», является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.

Цель работы – показать виды страховых резервов и принципов их формирования.

1. Страховые резервы, их виды и назначение

Согласно законодательству страховые компании формируют два различных вида страховых резервов:

• резервы по рисковым видам страхования;

• резервы по страхованию жизни и накопительному страхованию.

Такое разграничение резервов связано с общемировой практикой разделения страхового бизнеса на общее страхование (которое у нас принято называть «рисковым») и страхование жизни. Так, по страхованию жизни в силу его особенностей и специфики формируются так называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются технические резервы.

Страховые резервы создаются в той валюте, в которой страховщики несут ответственность по своим страховым обязательствам.

Резервы по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования формируются отдельно от резервов для других видов страхования.

Страховые резервы предназначены исключительно для обеспечения выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным договорам страхования. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования за счет резервов по страхованию жизни и медицинскому страхованию, а также использовать страховые резервы для каких-либо иных целей, кроме как страховых выплат.

В мировой практике страхового бизнеса принято также создавать резерв предупредительных мероприятий (РПМ), который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

Технические резервы

Согласно Закона РФ «О страховании» и Положению о формировании резервов по рисковым видам страхования все страховщики обязаны ........................................................................пропуск.......................................................................... резервы) исчисляются отдельно по каждому договору согласно Методике формирования резервов по страхованию жизни.

2. Формирование страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Как известно, суть страхования заключается в формировании страховых резервов, предназначенных для выплаты страховых возмещений, то есть для выполнения страховыми организациями (страховщиками) взятых на себя обязательств перед своими клиентами (страхователями). Правильное формирование страховых резервов, наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими как инвестирование страховых резервов, перестрахование и др., являются основой финансовой устойчивости страховщиков. При рассмотрении данной проблемы необходимо опираться на законодательную и нормативную базу, регламентирующую страховую деятельность в Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 26 и п. 3 ст. 30 Закона РФ "О страховании” страховые резервы формируются из полученных страховых взносов в порядке и на условиях, установленных Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

........................................................................пропуск..........................................................................

В состав технических резервов, согласно утвержденным правилам, включаются:

1. Резерв незаработанной премии (РНП);

2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

3. Дополнительные технические резервы: резерв катастроф (РК); резерв колебаний убыточности (РКУ);

4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим выплатам.

Основным показателем для расчета РНП и РПНУ является базовая страховая премия – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде по договорам страхования (перестрахования), за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договора и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий (только у прямого страховщика и в случае, если его создание предусмотрено в страховом тарифе).

При этом, поступившей брутто-премией является сумма денежных средств, уплаченная страхователем в соответствии с условием договора или закона и поступившая на расчетный счет страховщика. Для расчета базовой страховой премии используется форма б Приложения к "Правилам формирования страховых резервов...”.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой часть базовой страховой премии, поступившей по договорам страхования, действующим в отчетном периоде, относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три группы. К первой учетной группе относятся следующие виды страхования:

• страхование от несчастных случаев и болезней,

• страхование средств наземного транспорта,

• страхование средств воздушного транспорта,

• страхование средств водного транспорта,

• страхование грузов,

• другие виды имущественного страхования,

• страхование ответственности владельцев автотранспортных средств,

• страхование иных видов ответственности.

По этой учетной группе существуют два варианта расчета резерва незаработанной премии.

........................................................................пропуск..........................................................................

Величина РПНУ исчисляется:

• в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

• в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

Для расчета РПНУ используется форма 11 Приложения к "Правилам формирования страховых резервов...”.

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.

Резерв катастроф формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.

Порядок, условия формирования и использования РК определяются страховщиком самостоятельно и согласовываются с Росстрахнадзором.

Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

........................................................................пропуск..........................................................................

В случае, если страховщик занимается страховой деятельностью более года, необходимо оценить величину резерва колебаний убыточности за все предшествующие годы. Для этого необходимо сравнить фактическую убыточность проведения страховых операций за предшествующие календарные годы с убыточностью, установленной при расчете страхового тарифа. Разницу, полученную в случае превышения "тарифной№” убыточности над фактической, следует умножить на величину страховой брутто-премии за календарный год и на коэффициент, установленный нормативными документами страховщика для расчета (но не более 0,5). Если для расчета нетто-ставки страхового тарифа страховщиком использовались иные показатели, чем убыточность страховой суммы, то по окончании отчетного периода страховой компанией анализируются фактические показатели от проведения страховых операций и сравниваются с показателями, которые были использованы для расчета нетто-ставки страхового тарифа.

Общая величина резерва колебаний убыточности будет определяться суммированием , определенных по результатам за каждый предшествующий календарный год деятельности страховщика.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ)

Назначение и порядок формирования резерва предупредительных мероприятий также регулируются правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. В соответствии с ними РПМ предназначен для финансирования:

• которое мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев,

• ........................................................................пропуск..........................................................................

Заключение

Основой для расчета резерва незаработанной премии и резерва произошедших, но незаявленных убытков является базовая страховая премия, полученная по договорам страхования и перестрахования, в полной сумме.

Разница состоит в том, что по договорам принятым в перестрахование, не делаются отчисления в резерв предупредительных мероприятий и, соответственно, базовая страховая премия не уменьшается на сумму этих отчислений. Рассматривая влияние на размер резервов, сформированных по договорам страхования, передачи в перестрахование части ответственности по этим договорам, необходимо отметить, что доля участия перестраховщиков в РНП и РПНУ определяется пропорционально отношению суммы перестраховочной премии за минусом комиссионного вознаграждения, полученного по договору перестрахования, к базовой страховой премии, исчисленной по переданному в перестрахование договору страхования.

Доля участия перестраховщиков в резервах убытков определяется в соответствии с условиями заключенных договоров перестрахования (в размере доли убытков, подлежащей возмещению перестраховщиком по условиям договора перестрахования). В других видах технических резервов (РК, РКУ) участие перестраховщиков не определяется.

Список литературы

1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп.)

2. Комментарий к части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей (под общ. ред. Брагинского М. И.)

3. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ (постатейный) (под ред. О.Н.Садикова)

4. Комментарий к страховому законодательству (Фогельсон Ю.Б.) - М.: Юристъ, 2002

5. Постатейный научно-практический комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 1 мая 2001 г.) (в ред. Федеральных законов от 12 августа 1996 г. N 110-ФЗ, от 24 октября 1997 г. N 133-ФЗ, от 17 декабря 1999 г. N 213-ФЗ) (Эрделевский А.М.)

6. "Особенности российского страхового законодательства" (Новиков И. А., "Законодательство", 2007, N 5)

7. Страховой рынок России: тенденции развития (Е. Коломин, "Финансовая газета", N 22, май 2006 г.)

8. Страхование от А до Я. Книга для страхователей / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 624 с.